Wettelijke controle
Wettelijke controle
In onze aanpak staat de onderneming en haar doelstellingen centraal. Op die manier verschaffen we inzicht in het functioneren van de onderneming en maken we van de controle een waardevol instrument voor onze opdrachtgevers.
Over wettelijke controle van de jaarrekening
Lees meer
Bovendien zullen wij de interne organisatie en processen in detail bekijken.
De gedachte hierbij is om vanuit efficiency zoveel mogelijk gebruik te maken van deze processen, maar ook op basis van de huidige processen gezamenlijk te kijken wat er eventueel verbeterd kan worden.
Een goed voorbeeld hiervan is de risico analyse. Vaak zijn de door een accountant relevante risico’s ook de risico’s die de onderneming bezig houdt.
Op basis van de uitkomst van bovenstaande werkzaamheden stellen wij een controleaanpak op. Voor het plannen van de uitvoering van de controle zorgen wij er voor dat het controle team over de jaren heen uit zoveel mogelijk dezelfde personen bestaat. Hiermee ontstaat er een goed ingewerkt team. Gezien het beperkte verloop van onze medewerkers de afgelopen jaren is dit ook iets dat wij echt waar kunnen maken.
Na afloop van de controle zullen wij onze bevindingen rapporteren waaronder de controleverklaring bij de jaarrekening.
Onze controle aanpak bestaat uit de volgende 5 fases:
1. Planningsfase — inzicht in uw organisatie en omgeving
In de eerste fase richten we ons op het grondig leren kennen van uw organisatie. We verzamelen zowel interne informatie (processen, structuur, systemen, eerdere audits) als externe informatie (marktontwikkelingen, wet- en regelgeving, branchekenmerken).
Dit vormt de basis voor een efficiënte en risicogerichte controle. Door vanaf het begin een goed beeld te krijgen van uw activiteiten, kunnen we onze werkzaamheden precies afstemmen op wat voor uw organisatie relevant is.
Wij verstaan onder de planningsfase ook het inzicht krijgen in uw interne processen. Wij voeren al tijdens de planningsfase werkzaamheden uit aanzien van de opzet en bestaan van uw processen, uw AO/IB. Hierdoor zijn wij in staat om een organisatie snel en goed te leren kennen.
2. Risicoanalyse en controleaanpak — bepalen waar materiële risico’s kunnen ontstaan
Met de opgedane kennis identificeren wij de risico’s die kunnen leiden tot materiële fouten in de jaarrekening. Denk hierbij aan schattingsposten, complexe transacties of gevoeligheden in processen.
Op basis van deze risicoanalyse bepalen wij een controleaanpak die aansluit op uw organisatie: gericht, doordacht en proportioneel. Hiermee creëren wij de optimale balans tussen controle-inspanning en kwaliteit.
De risico’s, ook vanuit eventuele tekortkomingen vanuit de processen (ao/ib) zullen wij vooraf bespreken. Dit is van belang om zo te zorgen dat u begrijpt waarom wij bepaalde werkzaamheden uitvoeren en voorkomt dat wij mogelijk werkzaamheden uitvoeren die doelgerichter hadden kunnen zijn.
Wat dat betreft zien wij het uitvoeren van de opdracht als een gemeenschappelijke inspanning. Wij denken dat dit van belang is om niet alleen kwalitatief en efficiënt een goede audit uit te voeren, ook halen onze cliënten op deze manier de meeste toegevoegde waarde uit een audit.
Bevindingen zullen wij schriftelijk rapporteren in de vorm van een management letter en/ of accountantsverslag.
3. Interim-controle — toetsen van processen en interne beheersing
Tijdens de interim-periode (bij voorkeur al tijdens het boekjaar) onderzoeken wij de werking van relevante interne processen en beheersingsmaatregelen.
Door vroegtijdig vast te stellen of de interne beheersing effectief is, kunnen we onze werkzaamheden efficiënter inrichten en eventuele verbeterpunten tijdig signaleren. Dit voorkomt verrassingen na jaareinde en verhoogt de voorspelbaarheid van het controleproces.
4. Gegevensgerichte werkzaamheden — controleren van cijfers en onderbouwingen
Na afloop van het boekjaar voeren we onze gegevensgerichte werkzaamheden uit. Hierbij richten wij ons op de onderliggende transacties, cijfers en toelichtingen in de jaarrekening.
We verrichten detailcontroles, gegevensanalyses en cijferbeoordelingen om vast te stellen of de financiële informatie met een redelijke mate van zekerheid betrouwbaar is.
Vooraf zullen wij met u afstemmen welke informatie wij hiervoor nodig hebben zodat u dit vooraf goed kunt voorbereiden en er geen onnodige vertragingen zijn.
5. Afronding en rapportage — inzicht, onderbouwing en transparantie
In de afrondende fase beoordelen wij de bevindingen van onze controle en naar aanleiding hiervan de strekking van de controleverklaring.
We rapporteren onze conclusies aan het management en de toezichthouders en verstrekken — zodra verantwoord — ons controleverklaring. Daarnaast bespreken wij eventuele aanbevelingen zodat uw organisatie verder kan professionaliseren.
Persoonlijke aanpak
Veelgestelde vragen
Wat is een wettelijke controle precies?
Een wettelijke controle is een verplichte accountantscontrole van de jaarrekening voor ondernemingen die voldoen aan bepaalde criteria die in de wet zijn benoemd. Zie ook onze checklist.
Wanneer is mijn onderneming controleplichtig
U bent controleplichtig als u gedurende twee opeenvolgende boekjaren aan twee van de drie wettelijke criteria voldoet met betrekking tot de omvang van het balanstotaal, omvang van de omzet en het gemiddelde aantal werknemers in een bepaald boekjaar. Zie ook onze checklist.
Wat is het verschil tussen een wettelijke en een vrijwillige controle?
Een wettelijke controle is verplicht volgens de wet als aan bepaalde omvang wordt voldaan. Een vrijwillige controle is een controle die niet onder de wettelijke controle criteria valt. Dit betekent niet dat een controle altijd écht vrijwillig is. Zo kan de controle worden vereist vanuit een subsidie. Dan toch wordt een dergelijke controle een vrijwillige controle genoemd.
Uiteraard kan een vrijwillige controle ook een eigen keus zijn. U kiest dan zelf voor extra zekerheid richting aandeelhouders, financiers of andere stakeholders.
Wat kan ik doen om de controle efficiënt te laten verlopen?
Een goede voorbereiding helpt enorm. Denk aan:
Tijdig aanleveren van alle benodigde documenten
Duidelijke taakverdeling binnen uw organisatie
Beschikbaarheid van de financiële administratie
Wij sturen u vooraf een checklist om alles goed voor te bereiden.
Wie voert de controle bij ons uit?
Bij The Audit Company heeft u direct contact met de verantwoordelijke partner en het controleteam. Wij hechten veel waarde aan persoonlijke betrokkenheid, korte lijnen en vaste aanspreekpunten.
Wat gebeurt er na afloop van de controle?
Na afronding ontvangt u een controleverklaring en bespreken wij onze bevindingen met u. Naast het oordeel over de jaarrekening geven wij waar mogelijk ook aanbevelingen om uw interne processen verder te verbeteren.
Wat kost een wettelijke controle?
De kosten zijn afhankelijk van de grootte, branche en complexiteit van uw organisatie. Wij bieden altijd een transparante offerte op maat, zodat u vooraf weet waar u aan toe bent, zonder verrassingen achteraf.
Samenwerken aan vertrouwen en duidelijkheid.
Marten Bouma
Partner
Spreekt onze visie van een persoonlijke aanpak je aan? Wil je weten wat wij voor jouw organisatie kunnen betekenen? Neem gerust contact met ons op, we gaan graag met je in gesprek.